연말정산 종교 종교단체 지정 기부금 등 기부금 소득공제 세액공제 한도 확인하기

연말정산 기부금 세액공제 한도 확인하기

 

 

오늘은 연말정산 기부금 세액공제 한도에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

 

2023년 연말정산 자동계산하기

 

 

연말정산 기부금 세액공제

 

기부금 세액공제라고 부르기도 하고 기부금 소득공제라고 부르기도 합니다만 정확한 표현은 기부금 세액공제입니다. 홈택스 연말정산 화면을 보면 소득공제 입력란에도 기부금이 있고 세액공제 입력란에도 기부금이 있습니다.

 

 

연말정산 기부금 이월공제

 

소득공제 입력란에 있는 기부금과 세액공제 입력란에 있는 기부금의 차이는 바로 이월분입니다. 기부금 한도초과 금액은 이후 10년 동안 이월공제를 받을 수 있습니다.

 

즉, 기부금 공제한도 금액 이상이면 이후 10년 동안 공제를 받을 수 있는 것입니다. 이 이월분을 소득공제 입력란에 입력하면 되는 것입니다.

 

 

연말정산 간소화 서비스 바로가기

 

 

연말정산 기부금 소득공제 한도

 

연말정산 기부금공제 한도 항목 대상은 아래와 같이 구분됩니다.

 

- 정치자금 기부금
- 법정 기부금
- 우리사주조합 기부금
- 지정기부금

 

 

정치자금 기부금 세액공제 한도

 

정치자금 기부금은 근로소득자가 정치자금법에 따라 정당에 기부한 정치자금을 의미합니다. 정당은 후원회, 선거관리위원회를 포함합니다. 정치자금 기부금 세액공제 한도는 아래와 같습니다.

 

- 10만원 이하 : 기부금의 100분의 100 세액공제(최대 90,909원 한도)
- 10만원 초과 : (1 + 2) 세액공제
1. 10만원 초과 ~ 3,000만원 이하 : 해당 금액의 15%
2. 3,000만원 초과 : 해당 금액의 25%

 

정치자금 기부금 세액공제 한도는 근로소득 금액입니다.

 

 

법정기부금 세액공제

 

해당 과세기간에 지급한 한도 내 공제대상 금액을 합한 금액에 대하여 1,000만원 이하는 20%, 1,000만원 초과는 35%에 해당하는 금액을 종합소득 산출세액에서 공제합니다.

 

법정기부금 이월액 세액공제율은 아래와 같습니다.

 

이월기간	세액공제율
14년 ~ 15년 이월액	3,000만원 이하 : 15% 3,000만원 초과 : 25%
16년 ~ 18년 이월액	2,000만원 이하 : 15% 2,000만원 초과 : 30%
19년 ~ 20년 이월액	1,000만원 이하 : 15% 1,000만원 초과 : 30%
21년 이월액	1,000만원 이하 : 20% 1,000만원 초과 : 35%

 

 

법정기부금 세액공제 한도 금액은 아래와 같습니다.

 

근로소득 금액 - 정치자금 기부금

 

 

지정기부금 세액공제 소득공제 한도

 

지정기부금 공제금액 및 이월액 세액공제율은 법정기부금과 같습니다. 지정기부금 세액공제 한도는 종교단체 기부금이 있는 경우와 없는 경우로 나눌 수 있습니다.

 

 

종교 종교단체 기부금 세액공제 소득공제 한도

 

1. 종교단체 기부금이 없는 경우
※ (근로소득 금액 - 정치자금 기부금 - 법정 기부금 - 우리사주조합 기부금) X 30%

2. 종교단체 기부금이 있는 경우(이월액만 있는 경우 포함)
※ (지정기부금 세액공제 대상금액 X 10%) + MIN(지정기부금 세액공제 대상금액 X 20%, 종교단체 외 지정기부금)